Il Cash flow (Flusso di Cassa) esprime le variazioni intervenute nella liquidità di una azienda per effetto della gestione nell'arco del periodo di analisi.

Il Cash Flow operativo corrisponde alla somma del reddito netto di una società, degli ammortamenti e degli accantonamenti a riserva, è quindi derivato dalla gestione caratteristica di un'azienda.

Il Cash Flow non operativo tiene in considerazione di tutte le altre operazioni di cassa.

In particolare, le aziende che operano con un business a commessa devono realizzare una pianificazione finanziaria e patrimoniale molto approfondita garantendo controllo sia della capacità di generare cash flow sia della gestione del capitale investito. L’analisi dei flussi di cassa sulle singole commesse risulta indispensabile per comprendere in maniera completa quali siano state le cause che hanno determinato la variazione di cassa a livello societario e le eventuali azioni da intraprendere al fine di raggiungere gli obiettivi finanziari di budget.

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• "Pianificazione e controllo del cash-flow e del capitale investito di commessa" Luca Bovo, Senior Financial Analyst di Snamprogetti Spa, ed Eugenio Rocco, Docente di Ingegneria gestionale LIUC, pubblicato su Contabilità, Finanza e Controllo, Anno XXIX, numero 8-9 (agosto settembre 2006), Il Sole 24 Ore, Milano

• "Monitoraggio dei flussi finanziari di commessa" Luca Bovo, Senior Financial Analyst di Snamprogetti Spa, ed Eugenio Rocco, Docente di Ingegneria gestionale LIUC.
  Articolo tratto da "Guida alla Contabilità&Bilancio" n. 19/2006, pagg. 24 e segg.

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